Výhry z online casin v Česku: kdy vzniká daňová povinnost a jak ji řešit

Výhry z online casin mohou podléhat dani z příjmů fyzických osob. Rozhodující přitom není pouze částka převedená na bankovní účet, ale zejména druh hazardní hry, výše výher a vkladů a výsledek za příslušné zdaňovací období. Pro správné posouzení je proto užitečné průběžně evidovat herní transakce a rozlišovat jednotlivé typy her.

Roční limit a rozdíly mezi druhy her

Od roku 2024 se u hazardních her uplatňuje limit 50 000 Kč. U většiny her, mezi něž patří také typické casino hry, se posuzuje rozdíl mezi úhrnem výher a úhrnem vkladů za kalendářní rok, a to samostatně pro každý druh hazardní hry. Pokud tento rozdíl limit přesáhne, příslušný příjem je zdanitelný. Nejde tedy o to, zda hráč během roku uskutečnil výběr, ale jaký byl jeho celkový výsledek v dané kategorii her.

Pravidla se odlišují u loterií a tombol. U nich se limit vztahuje na jednotlivou výhru, zatímco u ostatních druhů hazardních her se posuzuje roční výsledek. Tento rozdíl je důležitý při vyplňování daňového přiznání i při interpretaci přehledu, který provozovatel poskytuje.

Jak určit základ daně u online casin

U her v online casinu se pro výpočet vychází z výher snížených o vklady v rámci stejného druhu hry a stejného zdaňovacího období. Výsledek z jedné kategorie nelze běžně započíst proti ztrátě v jiné kategorii. Stejně tak nelze ztrátu z hazardní hry použít ke snížení příjmů z jiných zdrojů. Při mapování nabídky online her se lze setkat s přehledy označovanými jako nejlepší online casina; daňové posouzení výhry se vždy odvíjí od právního druhu hry a dosaženého ročního výsledku.

Pokud rozdíl výher a vkladů v daném druhu hry limit 50 000 Kč překročí, zdaňuje se příslušný výsledek podle pravidel pro ostatní příjmy, tedy podle § 10 zákona o daních z příjmů. Do přiznání se uvádí zdanitelný příjem a daň se vypočítá v návaznosti na celkový základ daně poplatníka. Uplatní se sazba 15 %, případně 23 % na část základu přesahující zákonnou hranici pro vyšší sazbu.

Daňové přiznání a podklady

Výhry z casino her, které po započtení vkladů překročí stanovený limit, hráč obvykle řeší sám prostřednictvím daňového přiznání. Na rozdíl od některých loterijních výher se u těchto příjmů daň zpravidla nesráží automaticky při výplatě. Konkrétní povinnost podat přiznání závisí také na celkových příjmech a dalších okolnostech poplatníka.

Pro výpočet se hodí uchovávat roční výpisy od provozovatele, přehledy vkladů a výher a záznamy o jednotlivých hrách. Výběr peněz z herního účtu sám o sobě nemusí představovat samostatný daňový příjem; důležité jsou údaje o hře